Центр антикоррупционных экспертиз информирует о применении права в части налогов из заработной платы сотрудников НКО.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы от полученных государственных грантов и субсидий для некоммерческих организаций.

Перечисляет ли некоммерческая организация НФДЛ в бюджет РФ и субъектов РФ при начислении заработной платы работникам от государственных грантов?

Ответы от эксперта организации Александра Сашенкова:   

В соответствии с пунктом 1 ст. 224 Налогового Кодекса РФ да, любая некоммерческая организация платит НДФЛ при начислении работникам заработной платы.

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;

650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

Перечисляет ли некоммерческая организация НФДЛ при начислении заработной платы работникам от государственных субсидий?

Да, платит по вышеуказанным правилам определенных в п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ.

Следует учесть и тот факт, что существует п. 89 ст. 217 Налогового кодекса РФ:

89) доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.

Независимые эксперты Центра антикоррупционных экспертиз также сообщают, что по грантам президента и региональным грантам может существовать и иная практика.

Но в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ при начислении заработной платы работникам от грантов (любого уровня) и субсидий для некоммерческих организаций НДФЛ платить нужно обязательно.

За период 2020-2022г.г. те некоммерческие организации, которые получив гранты и оплатив заработную плату своим работникам без НДФЛ в бюджет и других налогов в Фонд социального страхования РФ существенно нарушили Налоговый кодекс РФ.

В регионах России налоговые органы применяют вышеуказанную практику применения права по-разному. Поэтому руководитель некоммерческой организации получив грант на оплату труда своих работников в письменном виде путем направления обращения должен уточнить у своей налоговой инспекции все вопросы по уплате НДФЛ и других обязательных налогов.

Мнение грантодателя можно лишь учесть, но помните, что грантодатель не несет налоговой (юридической) ответственности согласно законодательству. Его мнение лишь – это суждение конкретного специалиста негосударственного органа, который уполномочен распределять гранты. А федеральная налоговая инспекция – это уполномоченный контролирующий государственный орган по сбору налогов и сборов.

При возникновении споров в суде будет применяться Налоговый кодекс РФ без учета мнений грантодателей любого уровня.

Какая система налогообложения удобна для некоммерческой организации?

Ответы:

Для некоммерческой организации с небольшим денежным оборотом удобна упрощенная система налогообложения согласно ст.346.11 Налогового кодекса РФ.

Ставка в 6 % - регулирует п.1 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

Для некоммерческой организации с большим денежным оборотом удобна упрощенная система налогообложения ст. 346.11 Налогового кодекса РФ.

Ставка в 15 % - регулирует пункт 2 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

Информируем, что данная публикация содержит цель поиска правильного применения права. Мы знаем, что существуют и иные мнения по уплате НДФЛ со стороны НКО. Но Центр антикоррупционных экспертиз со ссылкой на действующие нормы Налогового кодекса РФ дал для вас исчерпывающие ответы.

Центр антикоррупционных экспертиз сообщает всем, что при наличии противоречий между Налоговым кодексом РФ и иными подзаконными нормативными правовыми актами применяется Налоговый кодекс РФ.

Автор текста: Кира Королева.

Публикуем фотографию наших корреспондентов.

Пресс-служба www.anti-corruption.news

Источник www.anti-corruption.expert

Российская Федерация, город Москва

17 октября 2022г.     07:48 мск.